关于印发《关于政经分开后会计核算操作规定（试行）》的通知

村（居）民委员会会计科目

类型

科目编码

级次

科目名称

昆办发[2017]112号文件项目清单序号

一级

二级

三级

资产

101

1

现金

资产

102

1

银行存款

资产

111

1

短期投资

资产

112

1

应收款

资产

112001

2

    交乡代管款

资产

112002

2

    单位应收款

资产

112003

2

    个人应收款

资产

113

1

内部往来

资产

113001

2

    下属单位往来

资产

113002

2

    农户往来

资产

121

1

库存物资

资产

131

1

牲畜（禽）资产

资产

132

1

林木资产

资产

141

1

长期投资

资产

151

1

固定资产

资产

151001

2

   管理性资产

资产

151001001

3

      管理性房屋及建筑物

资产

151001002

3

      办公设备

资产

151001003

3

     其他

资产

151002

2

    公益性资产

资产

151002001

3

      路桥等基础设施

资产

151002002

3

      活动场所等设施

资产

151002003

3

      其他

资产

152

1

累计折旧

资产

153

1

固定资产清理

资产

154

1

在建工程

资产

154001

2

  在建房屋建筑

资产

154002

2

  在建道路桥梁

资产

154003

2

  在建农田水利设施

资产

154004

2

  其他

资产

161

1

无形资产

负债

201

1

短期借款

负债

201001

2

     金融单位借款

负债

201002

2

    企事业单位借款

负债

201003

2

    个人借款

负债

202

1

应付款

负债

202001

2

   农户拆迁动迁补偿费

负债

202002

2

    代收代管款

负债

202002001

3

        工程项目款

负债

202002002

3

        青苗补偿费

负债

202002003

3

        农村基本养老保险

负债

202002004

3

        医疗保险

负债

202002005

3

        征地保养金

负债

202002006

3

        其他

负债

202003

2

    单位应付款

负债

202004

2

    个人应付款

负债

211

1

应付工资

负债

212

1

应付福利费

负债

212001

2

   五保户补助

12.生活服务（扶贫帮困）

负债

212002

2

   困难户补助

负债

212003

2

   老干部老党员老队长补贴

1.人员经费（三老补贴）

负债

212004

2

   老年协会费用

7.社会服务（老协会等社会团体）

负债

212005

2

   其他福利费

负债

221

1

长期借款及应付款

负债

221001

2

    金融单位借款

负债

221002

2

    应付单位

负债

221003

2

    应付个人

负债

231

1

一事一议资金

负债

241

1

专项应付款

负债

241001

2

生态补偿

权益

301

1

资本

权益

301001

2

   村资本

权益

311

1

公积公益金

权益

311001

2

   无偿接受资产

权益

311002

2

    年度收益分配

权益

311003

2

   专项资金转入

权益

311004

2

   其他

权益

311005

2

  农村基本公共服务补贴

权益

321

1

本年收益

权益

322

1

收益分配

权益

322001

2

    未分配收益

权益

322002

2

   公积公益金分配

权益

322003

2

    应付福利费分配

成本

401

1

生产（劳务）成本

损益

501

1

经营收入

损益

502

1

经营支出

损益

511

1

发包及上交收入

损益

522

1

补助收入

损益

522001

2

物业管理补助

14.涉农社区物业（动迁小区）

损益

522002

2

村干部及工作人员薪酬补助

1.人员经费（薪酬）

损益

522003

2

环境保护补助

9.市政公用（垃圾处理）11.环境保护（河道、道路、绿化）

损益

522004

2

公共服务补助

3.运行维护费（公共服务中心）

损益

522005

2

办公经费补助

2.办公经费

损益

522006

2

贫困村补助

损益

522007

2

医疗卫生补助

5.医疗卫生（社区卫生服务站）

损益

522008

2

居家养老补贴

7.社会服务（居家养老服务）

损益

522009

2

文化宣传补助

6.文化体育（文化体育宣传）

损益

522010

2

综合治理安全补助

10.公共安全（综治中心）

损益

522011

2

三老补贴

1.人员经费（三老补贴）

损益

522012

2

扶贫帮困补助

12.生活服务（扶贫帮困）

损益

522013

2

其他补助收入

7.社会服务（公共法律服务）

损益

531

1

其他收入

损益

531001

2

   利息收入

损益

531002

2

   坏帐收入

损益

531003

2

   财产物资盘盈收入

损益

531004

2

   其他收入

1.人员经费（误工费）

损益

531005

2

   集体资产处置净收益

损益

541

1

管理费用

损益

541001

2

   办公费用

损益

541001001

3

      办公用品

2.办公经费（办公用品）

损益

541001002

3

      水电费

2.办公经费（水电费）

损益

541001003

3

       通讯费

2.办公经费（通讯费）

损益

541001004

3

      其他办公支出

损益

541002

2

  村干部薪酬费用

1.人员经费（薪酬）

损益

541002001

3

     村干部基本薪酬

损益

541002002

3

     工作人员薪酬

损益

541002003

3

     各项人员定额补贴

损益

541002004

3

     社会保险支出

损益

541002005

3

     住房公积金支出

损益

541002006

3

     其他福利费

损益

541002007

3

     村干部考核薪酬

损益

541003

2

  差旅费

2.办公经费（差旅费）

损益

541004

2

  会务费

2.办公经费（会务费）

损益

541005

2

  食堂费用

损益

541006

2

  管理性固定资产修理费

损益

541007

2

   管理性固定资产折旧

损益

541008

2

    协作招待费

损益

541009

2

    报刊费

损益

541011

2

    其他管理费用

损益

551

1

其他支出

损益

551001

2

    利息支出

损益

551002

2

    坏账损失

损益

551003

2

  物业管理支出

14.涉农社区物业（动迁小区）

损益

551004

2

  环境保护费用

损益

551004001

3

      河道整洁支出

11.环境保护（河道整洁）

损益

551004002

3

      道路保洁支出

11.环境保护（道路保洁）

损益

551004003

3

      垃圾清运支出

9.市政公用（垃圾处理）

损益

551004004

3

      绿化养护支出

11.环境保护（绿化养护）

损益

551005

2

   征兵和民兵费用

损益

551006

2

    各类用工支出

1.人员经费（误工费）

损益

551007

2

  居家养老服务

7.社会服务（居家养老服务）

损益

551008

2

    治安费用

10.公共安全（综治中心、警务、防灾避难场所）

损益

551009

2

    公益性固定资产折旧

损益

551010

2

  社区卫生服务站支出

5.医疗卫生（社区卫生服务站）

损益

551011

2

    其他支出

损益

551011001

3

      代收代付款损失

损益

551011002

3

      路桥修理费

损益

551011003

3

     公益活动支出

7.社会服务（残疾人服务、公共法律服务）

损益

551011004

3

     文化等宣传费

6.文化体育（文化体育宣传）

损益

551011005

3

      其他

9.市政公用（公厕）

损益

561

1

投资收益

说明：一级、二级科目为全市统一设置科目不得作随意变更，区镇可根据自身实际情况补充增加三级或四级科目，但不得删除或变更已设置好的三级科目。

社区股份合作社会计科目

类型

科目编码

级次

科目名称

备注

一级

二级

三级

资产

101

1

现金

资产

102

1

银行存款

资产

111

1

短期投资

资产

112

1

应收款

资产

112001

2

    交乡代管款

资产

112002

2

    单位应收款

资产

112003

2

    个人应收款

资产

113

1

内部往来

资产

113001

2

    下属单位往来

资产

113002

2

    农户往来

资产

121

1

库存物资

资产

131

1

牲畜（禽）资产

资产

132

1

林木资产

资产

141

1

长期投资

资产

141001

2

    强村公司投资

资产

141002

2

    富民合作社

资产

141003

2

    农地股份合作社

资产

141004

2

    农户垫本资金

资产

141005

2

    其他

资产

151

1

固定资产

资产

151001

2

    经营性资产

资产

151001001

3

      经营性房屋及建筑物

资产

151001002

3

      其他

资产

151002

2

    管理性资产

资产

151002001

3

      管理性房屋及建筑物

资产

151002002

3

      办公设备

资产

151002003

3

      其他

资产

151003

2

    公益性资产

资产

152

1

累计折旧

资产

153

1

固定资产清理

资产

154

1

在建工程

资产

154001

2

   在建房屋建筑

如有发生额，应按照工程项目开设三级科目

资产

154002

2

   在建道路桥梁

资产

154003

2

   在建农田水利设施

资产

154004

2

   其他

资产

161

1

无形资产

负债

201

1

短期借款

负债

201001

2

    金融单位借款

负债

201002

2

    企事业单位借款

负债

201003

2

    个人借款

负债

202

1

应付款

负债

202001

2

   集体资产动迁补偿费

负债

202002

2

   代收代管款

负债

202002001

3

       工程项目款

如有发生额，应按照相关工程项目设置四级科目

负债

202003

2

    单位应付款

负债

202004

2

    个人应付款

负债

202005

2

    预收发包及上交

如有发生额，应按照各承包人开设三级科目

负债

202006

2

   征使用土地补偿集体资金

负债

202007

2

   应付农村基本公共服务支出

负债

211

1

应付工资

负债

211001

2

   管理人员薪酬

负债

211002

2

   工作人员薪酬

负债

212

1

应付福利费

负债

212001

2

     五保户补助

负债

212002

2

     困难户补助

负债

212003

2

     医疗卫生费

负债

212004

2

     烈军属优抚补助

负债

212005

2

    计划生育费

负债

212006

2

    老年人补贴

负债

212007

2

    其他福利费

负债

212007001

3

          村级承担的农保支出

负债

212007002

3

          村级承担的医保支出

负债

212007003

3

          社会保险

负债

212007004

3

         吊唁费

负债

212007005

3

    其他

负债

221

1

长期借款及应付款

负债

221001

2

    金融单位借款

负债

221002

2

    应付单位

负债

221003

2

    应付个人

负债

231

1

一事一议资金

负债

241

1

专项应付款

按项目名称设置二级科目

权益

301

1

资本

权益

301001

2

    社员股份资本

以股权固化认定的且量化到户的经营性净资产金额确认“社员股份资本”金额。

权益

311

1

公积公益金

权益

311001

2

   征地集体补偿费

权益

311002

2

   无偿接受资产

权益

311003

2

    年度收益分配

权益

311004

2

   专项项目资金

权益

311005

2

   其他

权益

321

1

本年收益

权益

322

1

收益分配

权益

322001

2

    未分配收益

权益

322002

2

    公积公益金分配

权益

322003

2

     应付福利费分配

权益

322004

2

    农村基本公共服务支出分配

权益

322005

2

    农户分配

成本

401

1

生产（劳务）成本

损益

501

1

经营收入

损益

501001

2

     生产经营收入

损益

501002

2

     房屋租金收入

损益

501003

2

     土地租金收入

损益

501004

2

     劳务经营收入

损益

501005

2

     其他经营收入

损益

501006

2

   服务经营收入

损益

502

1

经营支出

损益

502001

2

    生产经营支出

损益

502002

2

     服务经营支出

损益

502003

2

    固定资产修理费

损益

502004

2

    劳务经营支出

损益

502005

2

    经营性固定资产折旧

损益

502006

2

    其他经营支出

损益

511

1

发包及上交收入

损益

511001

2

    资源性发包收入

损益

511001001

3

           农业规模经营

损益

511001002

3

          经济作物

损益

511001003

3

          渔塘水面

损益

511001004

3

          扣除土地有偿费

损益

511002

2

    土地租金收入

损益

511003

2

    房屋租金收入

损益

511004

2

    其他发包收入

损益

522

1

补助收入

损益

531

1

其他收入

损益

531001

2

    利息收入

损益

531002

2

    坏帐收入

损益

531003

2

    财产物资盘盈收入

损益

531004

2

    其他收入

损益

531005

2

   集体资产处置净收益

损益

541

1

管理费用

损益

541001

2

    办公费用

损益

541001001

3

          办公用品

损益

541001002

3

          水电费

损益

541001003

3

          通讯费

损益

541001004

3

          其他办公支出

损益

541002

2

  人员薪酬费用

损益

541002001

3

     管理人员薪酬

损益

541002002

3

     工作人员薪酬

损益

541002003

3

    各项人员定额补贴

包括电话补贴、交通补贴等以一定标准发放到个人各项补贴

损益

541002004

3

    社会保险支出

损益

541002005

3

    住房公积金支出

损益

541002006

3

    其他福利费

损益

541003

2

    差旅费

损益

541004

2

   会议费

损益

541005

2

   协作招待费

损益

541006

2

   管理性固定资产修理费

损益

541007

2

   管理性固定资产折旧

损益

541009

2

   报刊费

损益

541010

2

   其他管理费用

损益

551

1

其他支出

损益

551001

2

    利息支出

损益

551002

2

    坏账损失

损益

551003

2

    各类用工支出

损益

551004

2

    税金

损益

551005

2

    公益性固定资产折旧

损益

551006

2

    其他支出

损益

551006001

3

          代收代付款损失

损益

561

1

投资收益

损益

561001

2

    强村公司投资收益

损益

561002

2

    富民合作社

损益

561003

2

    农地股份合作社

损益

561004

2

    其他投资收益

说明：一级、二级科目为全市统一设置科目不得作随意变更，区镇可根据自身实际情况补充增加三级或四级科目，但不得删除或变更已设置好的三级科目。